Детально рассмотрены вопросы законодательства о налогах и сборах, организации налоговой системы государства, экономического содержания налогов. Приведены порядок исчисления и уплаты налогов, правила исполнения обязанностей по уплате налогов, дана характеристика налоговых органов. Изложены вопросы налоговой отчетности, налогового контроля, налоговых правонарушений и ответственности за их совершение. Налоги горных предприятий классифицированы по экономическому признаку: включаемые в цену продукции, относимые на финансовый результат, включаемые в расходы, связанные с производством и реализацией продукции, и недропользовательские платежи. По каждому виду налогов рассмотрены предпосылки их возникновения, объекты налогообложения, формирование налоговой базы, ставки налогов, порядок их исчисления и уплаты. Приведены примеры определения (формирования) налоговой базы в конкретных условиях. Пособие завершается авторской концепцией налоговой политики в области разведки и добычи полезных ископаемых в России, в рамках которой предложена система мониторинга обязательных платежей на горном предприятии, которая будет обеспечивать его налоговую устойчивость.Для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Горное дело» и по специальности «Экономика и управление на предприятии (горная промышленность)» направления подготовки «Менеджмент».

ПРЕДИСЛОВИЕ......5Раздел I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ......9Глава 1. Организация налоговой системы государства......111.1. Налоговая политика государства......111.2. Виды и плательщики налогов......161.3. Налоговая система Российской Федерации......191.4. Организация налогового контроля......231.5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений......30Глава 2. Экономическое содержание налога......372.1. Понятие налогов и сборов......372.2. Научные теории налогов......402.3. Функции налогов и принципы налогообложения......442.4. Классификация налогов......522.5. Структура налога......592.6. Основные элементы налога......612.7. Объект налогообложения......642.8. Налоговая база (налогооблагаемая база)......662.9. Ставка налога......672.10. Налоговый период......692.11. Сроки уплаты налога......702.12. Факультативные элементы налога......722.13. Формы отчетности по конкретным налогам......772.14. Дополнительные элементы налогов и сборов......84Глава 3. Порядок исчисления и уплаты налогов......873.1. Порядок исчисления налогов и сборов......873.2. Определение цены сделки для целей налогообложения......913.3. Расчетные методы определения цены для целей налогообложения......993.4. Порядок уплаты налогов и сборов......1013.5. Изменение срока уплаты налога и сбора......1023.6. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов......110Раздел II. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯМИ-НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ......115Глава 4. Налоги, включаемые в цену продукции......1174.1. Налог на добавленную стоимость......1174.2. Таможенные пошлины......135Глава 5. Налоги, относимые на финансовый результат......1415.1. Налог на имущество организаций......1415.2. Налог на прибыль организаций......147Глава 6. Налоги, включаемые в расходы, связанные с производством и реализацией продукции......1796.1. Транспортный налог......1796.2. Единый социальный налог......1856.3. Водный налог......1976.4. Земельный налог......2036.5. Налог на добычу полезных ископаемых......205Глава 7. Недропользовательские платежи......2257.1. Разовые платежи за пользование недрами......2257.2. Регулярные платежи за пользование недрами......2277.3. Плата за геологическую информацию о недрах......2387.4. Сбор за участие в аукционе......2387.5. Сбор за выдачу лицензий на пользование недрами......240Глава 8. Налоги, уплачиваемые предприятиями-недропользователями, выступающими в качестве налоговых агентов......241Налог на доходы физических лиц......241Глава 9. Налоговая политика в области разведки и добычи полезных ископаемых в России......257СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ......281