Налоговый контроль рассматривается как ведущий механизм налогового администрирования. Раскрываются формы и методы налогового контроля, организация и проведение камеральных и выездных налоговых проверок. Показан механизм исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Рассмотрены налоговые правонарушения и виды ответственности за их совершение. Для студентов экономических вузов всех форм обучения по специальностям «Налоги и налогообложение» и «Финансы и кредит» (специализация «Налоги и налогообложение).

Введение 5
Глава 1. Налоговый контроль - основа налогового
администрирования 6
1.1. Налоговое администрирование: сущность и структура 6
1.2. Участники налоговых правоотношений 10
1.3. Принципы налогового контроля 12
1.4. Формы и методы налогового контроля 14
1.5. Правовое регулирование организации налогового контроля
16
Вопросы и задания для самоконтроля 18
Глава 2. Государственные органы, осуществляющие
налоговый контроль, и их взаимодействие 19
2.1. Налоговые органы, как основное звено налогового
контроля 19
2.2. Полномочия других государственных органов в сфере
налогового контроля 23
2.3. Формы взаимодействия налоговых и других
государственных органов и органов местного самоуправления 25
Вопросы и задания для самоконтроля 29
Глава 3. Организация и проведение камеральных
налоговых проверок 30
3.1. Общая характеристика камеральных налоговых проверок
30
3.2. Порядок проведения и завершения камеральных
налоговых проверок 32
Вопросы и задания для самоконтроля 36
Глава 4. Организация работы налоговых органов по
планированию и подготовке выездных налоговых проверок 37
4.1. Формирование информационных ресурсов о
налогоплательщиках при планировании выездных налоговых
проверок 37
4.2. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для
проведения выездных налоговых проверок и подготовка
плана выездных налоговых проверок 43
Вопросы и задания для самоконтроля 51
3
Глава 5. Организация и проведение
выездных налоговых проверок 52
5.1. Общая характеристика выездных налоговых проверок
52
5.2. Мероприятия налогового контроля, осуществляемые при
проведении выездной налоговой проверки 55
5.3. Завершение выездной налоговой проверки и реализация
ее материалов 65
Вопросы и задания для самоконтроля 73
Глава 6. Дополнительные контрольные функции налоговых
органов 74
6.1. Учет налогоплательщиков 74
6.2. Контроль за применением контрольно-кассовой техники
76
6.3. Контроль за оборотом алкогольной продукции 79
Вопросы и задания для самоконтроля 81
Глава 7. Организация исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов 82
7.1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов 82
7.2. Изменение срока уплаты налога и сбора 87
7.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов 92
7.4. Зачет и возврат налогов, сборов, пеней, штрафов 97
Вопросы и задания для самоконтроля 99
Глава 8. Налоговые правонарушения и виды ответственности
за их совершение 101
8.1. Правовое регулирование ответственности за налоговые
правонарушения 101
8.2. Налоговая ответственность 103
8.3. Административная ответственность 107
8.4. Уголовная ответственность 112
8.5. Обжалование актов налоговых органов, действий
или бездействия их должностных лиц 117
Вопросы и задания для самоконтроля 121
Глава 9. Результативность налогового контроля 122
Вопросы и задания для самоконтроля 126
Литература 127