Введение......5Оптимальная налоговая система: основные принципы и критерии......71. Налоги как единая система......72. Эффективность......82.1. Рекомендации
вытекающие из теории оптимального налогообложения......82.2. Широкая налоговая база
низкие единые ставки......162.3. Независимость налоговой нагрузки от организационно-правовой формы экономической деятельности......172.4. Равенство налоговых ставок
применяемых к различным видам дохода налогоплательщика......192.5. Недопущение каскадного налогообложения......202.6. Минимизация зависимости от тарифов
сокращение протекционизма......212.7. Учет влияния инфляции......212.8. Стимулирующие функции налогов......222.9. Налогообложение вмененных доходов......233. Равенство......254. Налоговое администрирование......274.1. Диверсификация......294.2. Удержание налога непосредственно в момент возникновения налоговой базы......304.3. Сокращение количества налогоплательщиков......314.4. Сокращение расходов на исполнение налоговых обязательств для мелких налогоплательщиков......314.5. Программы налоговой грамотности и общественный контроль......324.6. Компромисс между административными расходами и размером штрафа за уклонение от уплаты налогов......325. Фискальный федерализм......336. Учет влияния глобализации......35Мифы о российской налоговой системе......36Миф 1. Налоговая нагрузка в России непомерно высока
налоги препятствуют инвестициям......38Миф 2. Импортные пошлины должны защищать российского производителя......44Миф 3. Экспортные пошлины обеспечивают низкие внутренние цены на энергоносители
способствующие конкурентоспособности российской экономики......50Миф 4. НДС — это налог
который плохо собирается......60Миф 5. НДС угнетает отрасли
производящие продукцию с высокой долей добавленной стоимости......66Миф 6. Пониженная ставка НДС на продукты питания очень важна
с точки зрения социальной политики
поддержки бедных слоев населения......71Миф 7. Подоходный налог не справедлив
и его следует сделать прогрессивным......79Миф 8. Социальные платежи не являются налогом
имеют страховую природу и должны администрироваться внебюджетными фондами......82Миф 9. Налог на имущество может решить вопросы несбалансированности региональных и местных бюджетов......84Миф 10. Проблемы бюджетного федерализма легко решить с помощью перераспределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы......90Миф 11. Для эффективного налогового администрирования необходимо создать систему физического прослеживания движения товаров по цепочке от производства (импорта) до конечного потребления......96Приложение. Выдвигаемые инициативы (идеи) налоговых реформ......100Список использованных источников......118