Митюкова Э.С., Налоговое планирование. Более 60 законных схем
АйСи Групп, 2016 г., 978-5-9907468-7-9
Описание книги
В 2016 году заметно ужесточился контроль за налоговыми схемами, инспекторы повторно адаптировали для проверок декларацию по НДС, повысилась уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Появились (и еще появятся в перспективе до 2018 г.) законы, обличающие схемы по обналичке, раскрытию информации, проходящей по любым каналам связи, выявлению реальных собственников бизнеса.
Как можно в таких условиях законным образом экономить на налогах, вы узнаете из этой книги. В ней описаны основные схемы, которые применяют компании разных видов деятельности, и проанализирована арбитражная практика.
Адресовано собственникам бизнеса, руководителям организаций, финансистам, главным бухгалтерам, аудиторам и юристам - всем, кого интересуют вопросы безопасного и законного налогового планирования.
Поделиться ссылкой на книгу
Содержание книги
От автора
Глава 1. Налоговое планирование
1.1. Понятие и методы налогового планирования
1.2. Налоговое планирование и уголовная
ответственность
1.2.1. Уголовная ответственность касается всех,
кто принимал решения по налогам
1.2.2. Источники информации о налоговых
правонарушениях
1.2.3. Как избежать уголовной ответственности
1.3. Налоговое планирование и получение
необоснованной налоговой выгоды
1.3.1. Взаимозависимость
1.3.2. Деловая цель и реальность сделки
1.3.3. Контрагенты
1.3.4. Ценообразование
1.4. Оптимальная налоговая нагрузка для
налогового планирования
Глава 2. Оптимизация налога на прибыль
2.1. Как сэкономить на налоге на прибыль с
помощью учетной политики
2.2. Как сэкономить на налоге на прибыль с
помощью резервов
2.2.1. Дебиторская задолженность. Резерв по
сомнительным долгам
2.2.2. Резерв предстоящих расходов на ремонт
основных средств
2.2.3. Резерв на оплату отпусков
2.2.4. Резерв предстоящих расходов на выплату
вознаграждений
2.2.5. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное
обслуживание
2.3. Как подтвердить налоговые расходы
2.3.1. Расходы на управление
2.3.2. Расходы на маркетинг
2.3.3. Расходы на НИОКР
2.3.4. Лицензионные платежи за товарный знак
2.3.5. Расходы на рекламу
2.4. Последствия убытков для бизнеса
2.4.1. Оптимизация налога на прибыль за счет
убытков
2.4.2. Увеличение чистых активов убыточных
организаций
2.5. Как сэкономить на давальческой переработке
сырья
2.6. Безнадежная кредиторская задолженность -
как избежать налогообложения
2.6.1. Если кредитор не ликвидирован
2.6.2. Если кредитор будет ликвидирован
Глава 3. Оптимизация налога на добавленную
стоимость
3.1. Как сэкономить на НДС с помощью учетной
политики
3.2. Как получить освобождение от уплаты НДС
3.3. Как не платить НДС при получении
предоплаты
3.3.1. Договор о намерениях
3.3.2. Договор займа на сумму аванса
3.3.3. Предоплата в качестве задатка или залога
3.3.4. Распределение НДС по периодам с помощью
авансов
3.3.5. Использование в расчетах векселей
3.3.6. "Белая" схема - аккредитив
3.3.7. Применение опционов
3.3.8. Кому не нужно платить НДС с суммы
предоплаты
3.4. Как можно выгодно использовать
посреднические договоры
3.4.1. Посреднический договор внутри и за
пределами холдинга
3.4.1.1. Схема 1. Комитент и комиссионер
взаимозависимы
3.4.1.2. Схема 2. Если посредник не взаимозависим
с комитентом
3.4.2. Аванс по посредническому договору
3.5. Можно ли уменьшить НДС с помощью
штрафных санкций
3.6. Как оптимизировать НДС с помощью договора
факторинга
3.7. НДС и налог на прибыль при передаче активов
внутри холдинга
3.7.1. Вклад в уставный капитал имуществом
3.7.2. Реорганизация в форме выделения или
разделения
3.7.3. Совместное использование активов по
договору простого товарищества
3.7.4. Передача активов в организацию от
гражданина
3.7.4.1. Передача имущества от гражданина в
организацию безвозмездно
3.7.4.2. Продажа имущества гражданином в
организацию
3.7.5. Перевод активов с компании на гражданина
3.7.5.1. Продажа основных средств ИП
3.7.5.2. Передача основных средств ИП путем
выхода его из состава учредителей организации
3.7.6. Передача активов посредством продажи
доли вне холдинга
3.8. Способы самофинансирования компаний в
холдинге
3.8.1. Использование трансфертных цен
3.8.2. Предоставление займов
3.8.3. Взносы в уставный капитал
3.8.4. Подарки
Глава 4. Оптимизация налогов, начисляемых на
зарплату
4.1. Как налоговые органы разоблачают
зарплатные схемы
4.2. Поможет ли сэкономить на налогах и взносах
замена трудовых договоров
4.2.1. Договоры аренды персонала станут
договорами оказания услуг
4.2.2. Гражданско-правовые договоры
4.2.3. Договоры, заключаемые с
предпринимателями, применяющими УСН
4.2.4. Ученические договоры
4.2.5. Авторские договоры
4.3. Как сэкономить с помощью повышения
зарплаты и дивидендов
4.3.1. Обоснование повышения оплаты труда путем
выдачи премий и индексаций
4.3.2. Повышение зарплаты руководителя или его
дивиденды
4.3.3. Выплаты членам совета директоров
4.3.4. Применение производственного кооператива
4.4. Как сэкономить на налогах и взносах с
помощью компенсаций
4.4.1. Компенсации за вредность
4.4.2. Компенсации и аренда за использование
личного имущества
4.4.3. Компенсации за разъездной характер работы
4.4.4. Надбавки за вахтовый метод работы
4.4.5. Возмещение сотрудникам ипотечных
процентов
4.4.6. Возмещение затрат на подготовку кадров и
обучение сотрудников
4.4.7. Компенсация расходов на питание
работников
4.4.8. Оплата расходов на медицинское
страхование работников
4.4.9. Материальная помощь и подарки
4.4.10. Компенсация за просрочку выплаты
зарплаты
4.4.11. Выходные пособия
Глава 5. Оптимизация налога на имущество
5.1. Как сэкономить на налоге на имущество с
помощью учетной политики
5.1.1. Уценка основных средств
5.1.2. Учет недвижимости в качестве товара
5.1.3. Учет незарегистрированных или
незавершенных основных средств на счете 08
5.1.4. Досрочное списание "ненужной"
недвижимости
5.2. Как сэкономить при переводе основных
средств на другое лицо
5.2.1. Аренда имущества у организации или ИП,
применяющих УСН (патент)
5.2.2. Регистрация недвижимости на физическое
лицо - пенсионера
5.2.3. Лизинг имущества
5.2.4. Передача имущества в ЗПИФ
Глава 6. Оптимизация единого налога при
применении упрощенной системы налогообложения
6.1. Как выгодно определить налоговую базу,
применяя "упрощенку"
6.2. Как сохранить право быть "упрощенцем" и не
превысить лимиты
6.2.1. Договор комиссии
6.2.2. Консервация основных средств
6.2.3. Использование нескольких "упрощенцев"
6.3. Как рассчитать оптимальную сумму заработной
платы
Глава 7. Оптимизация единого налога на
вмененный доход
7.1. Как соблюдать ограничения по ЕНВД в
торговле
7.2. Как не совмещать налоговый режим в виде
уплаты ЕНВД с другими налоговыми режимами
Глава 8. Как применять низконалоговые
юрисдикции в международном налоговом
планировании
8.1. Контролируемые сделки с иностранными
компаниями
8.2. Контролируемые иностранные компании (КИК)
8.2.1. Когда иностранная компания - КИК
8.2.2. Когда иностранная компания - налоговый
резидент РФ
8.2.3. Дополнительная отчетность по КИК и налоги
8.2.4. Когда прибыль КИК не надо облагать
налогом
8.2.5. А может, просто сдаться?
8.3. Схемы из прошлого на примере Кипра
8.3.1. Как считаются налоги при выплате
дивидендов резиденту Кипра
8.3.2. Как считаются налоги при выплате
процентов резиденту Кипра
8.3.3. Как считаются налоги при выплате роялти
резиденту Кипра
8.3.4. Крым - законная альтернатива Кипру
Заключение. Оцениваем эффективность
налогового планирования
Приложения
Приложение 1. Перечень мер и степени уголовной
ответственности за налоговые нарушения
Приложение 2. Письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 №
236-Т "О повышении внимания кредитных
организаций к отдельным операциям клиентов"
Приложение 3. Постановление пленума ВАС РФ от
12.10.2006 № 53 "Об оценке арбитражными судами
обоснованности получения налогоплательщиком
налоговой выгоды"
Приложение 4. Приказ ФНС от 30.05.2007 №
ММ-3-06/333@ "Об утверждении концепции системы
планирования выездных налоговых проверок"
Приложение 5. Приказ о принятии учетной
политики ОАО "Консалта"
Приложение 6. Договор передачи полномочий
исполнительных органов управляющей
организации
Приложение 7. Перечень стран, с которыми Россия
заключила соглашения об избежании двойного
налогообложения
Глава 1. Налоговое планирование
1.1. Понятие и методы налогового планирования
1.2. Налоговое планирование и уголовная
ответственность
1.2.1. Уголовная ответственность касается всех,
кто принимал решения по налогам
1.2.2. Источники информации о налоговых
правонарушениях
1.2.3. Как избежать уголовной ответственности
1.3. Налоговое планирование и получение
необоснованной налоговой выгоды
1.3.1. Взаимозависимость
1.3.2. Деловая цель и реальность сделки
1.3.3. Контрагенты
1.3.4. Ценообразование
1.4. Оптимальная налоговая нагрузка для
налогового планирования
Глава 2. Оптимизация налога на прибыль
2.1. Как сэкономить на налоге на прибыль с
помощью учетной политики
2.2. Как сэкономить на налоге на прибыль с
помощью резервов
2.2.1. Дебиторская задолженность. Резерв по
сомнительным долгам
2.2.2. Резерв предстоящих расходов на ремонт
основных средств
2.2.3. Резерв на оплату отпусков
2.2.4. Резерв предстоящих расходов на выплату
вознаграждений
2.2.5. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное
обслуживание
2.3. Как подтвердить налоговые расходы
2.3.1. Расходы на управление
2.3.2. Расходы на маркетинг
2.3.3. Расходы на НИОКР
2.3.4. Лицензионные платежи за товарный знак
2.3.5. Расходы на рекламу
2.4. Последствия убытков для бизнеса
2.4.1. Оптимизация налога на прибыль за счет
убытков
2.4.2. Увеличение чистых активов убыточных
организаций
2.5. Как сэкономить на давальческой переработке
сырья
2.6. Безнадежная кредиторская задолженность -
как избежать налогообложения
2.6.1. Если кредитор не ликвидирован
2.6.2. Если кредитор будет ликвидирован
Глава 3. Оптимизация налога на добавленную
стоимость
3.1. Как сэкономить на НДС с помощью учетной
политики
3.2. Как получить освобождение от уплаты НДС
3.3. Как не платить НДС при получении
предоплаты
3.3.1. Договор о намерениях
3.3.2. Договор займа на сумму аванса
3.3.3. Предоплата в качестве задатка или залога
3.3.4. Распределение НДС по периодам с помощью
авансов
3.3.5. Использование в расчетах векселей
3.3.6. "Белая" схема - аккредитив
3.3.7. Применение опционов
3.3.8. Кому не нужно платить НДС с суммы
предоплаты
3.4. Как можно выгодно использовать
посреднические договоры
3.4.1. Посреднический договор внутри и за
пределами холдинга
3.4.1.1. Схема 1. Комитент и комиссионер
взаимозависимы
3.4.1.2. Схема 2. Если посредник не взаимозависим
с комитентом
3.4.2. Аванс по посредническому договору
3.5. Можно ли уменьшить НДС с помощью
штрафных санкций
3.6. Как оптимизировать НДС с помощью договора
факторинга
3.7. НДС и налог на прибыль при передаче активов
внутри холдинга
3.7.1. Вклад в уставный капитал имуществом
3.7.2. Реорганизация в форме выделения или
разделения
3.7.3. Совместное использование активов по
договору простого товарищества
3.7.4. Передача активов в организацию от
гражданина
3.7.4.1. Передача имущества от гражданина в
организацию безвозмездно
3.7.4.2. Продажа имущества гражданином в
организацию
3.7.5. Перевод активов с компании на гражданина
3.7.5.1. Продажа основных средств ИП
3.7.5.2. Передача основных средств ИП путем
выхода его из состава учредителей организации
3.7.6. Передача активов посредством продажи
доли вне холдинга
3.8. Способы самофинансирования компаний в
холдинге
3.8.1. Использование трансфертных цен
3.8.2. Предоставление займов
3.8.3. Взносы в уставный капитал
3.8.4. Подарки
Глава 4. Оптимизация налогов, начисляемых на
зарплату
4.1. Как налоговые органы разоблачают
зарплатные схемы
4.2. Поможет ли сэкономить на налогах и взносах
замена трудовых договоров
4.2.1. Договоры аренды персонала станут
договорами оказания услуг
4.2.2. Гражданско-правовые договоры
4.2.3. Договоры, заключаемые с
предпринимателями, применяющими УСН
4.2.4. Ученические договоры
4.2.5. Авторские договоры
4.3. Как сэкономить с помощью повышения
зарплаты и дивидендов
4.3.1. Обоснование повышения оплаты труда путем
выдачи премий и индексаций
4.3.2. Повышение зарплаты руководителя или его
дивиденды
4.3.3. Выплаты членам совета директоров
4.3.4. Применение производственного кооператива
4.4. Как сэкономить на налогах и взносах с
помощью компенсаций
4.4.1. Компенсации за вредность
4.4.2. Компенсации и аренда за использование
личного имущества
4.4.3. Компенсации за разъездной характер работы
4.4.4. Надбавки за вахтовый метод работы
4.4.5. Возмещение сотрудникам ипотечных
процентов
4.4.6. Возмещение затрат на подготовку кадров и
обучение сотрудников
4.4.7. Компенсация расходов на питание
работников
4.4.8. Оплата расходов на медицинское
страхование работников
4.4.9. Материальная помощь и подарки
4.4.10. Компенсация за просрочку выплаты
зарплаты
4.4.11. Выходные пособия
Глава 5. Оптимизация налога на имущество
5.1. Как сэкономить на налоге на имущество с
помощью учетной политики
5.1.1. Уценка основных средств
5.1.2. Учет недвижимости в качестве товара
5.1.3. Учет незарегистрированных или
незавершенных основных средств на счете 08
5.1.4. Досрочное списание "ненужной"
недвижимости
5.2. Как сэкономить при переводе основных
средств на другое лицо
5.2.1. Аренда имущества у организации или ИП,
применяющих УСН (патент)
5.2.2. Регистрация недвижимости на физическое
лицо - пенсионера
5.2.3. Лизинг имущества
5.2.4. Передача имущества в ЗПИФ
Глава 6. Оптимизация единого налога при
применении упрощенной системы налогообложения
6.1. Как выгодно определить налоговую базу,
применяя "упрощенку"
6.2. Как сохранить право быть "упрощенцем" и не
превысить лимиты
6.2.1. Договор комиссии
6.2.2. Консервация основных средств
6.2.3. Использование нескольких "упрощенцев"
6.3. Как рассчитать оптимальную сумму заработной
платы
Глава 7. Оптимизация единого налога на
вмененный доход
7.1. Как соблюдать ограничения по ЕНВД в
торговле
7.2. Как не совмещать налоговый режим в виде
уплаты ЕНВД с другими налоговыми режимами
Глава 8. Как применять низконалоговые
юрисдикции в международном налоговом
планировании
8.1. Контролируемые сделки с иностранными
компаниями
8.2. Контролируемые иностранные компании (КИК)
8.2.1. Когда иностранная компания - КИК
8.2.2. Когда иностранная компания - налоговый
резидент РФ
8.2.3. Дополнительная отчетность по КИК и налоги
8.2.4. Когда прибыль КИК не надо облагать
налогом
8.2.5. А может, просто сдаться?
8.3. Схемы из прошлого на примере Кипра
8.3.1. Как считаются налоги при выплате
дивидендов резиденту Кипра
8.3.2. Как считаются налоги при выплате
процентов резиденту Кипра
8.3.3. Как считаются налоги при выплате роялти
резиденту Кипра
8.3.4. Крым - законная альтернатива Кипру
Заключение. Оцениваем эффективность
налогового планирования
Приложения
Приложение 1. Перечень мер и степени уголовной
ответственности за налоговые нарушения
Приложение 2. Письмо ЦБ РФ от 31.12.2014 №
236-Т "О повышении внимания кредитных
организаций к отдельным операциям клиентов"
Приложение 3. Постановление пленума ВАС РФ от
12.10.2006 № 53 "Об оценке арбитражными судами
обоснованности получения налогоплательщиком
налоговой выгоды"
Приложение 4. Приказ ФНС от 30.05.2007 №
ММ-3-06/333@ "Об утверждении концепции системы
планирования выездных налоговых проверок"
Приложение 5. Приказ о принятии учетной
политики ОАО "Консалта"
Приложение 6. Договор передачи полномочий
исполнительных органов управляющей
организации
Приложение 7. Перечень стран, с которыми Россия
заключила соглашения об избежании двойного
налогообложения
Об авторе
Митюкова Э.С.
Митюкова Э.С. - кандидат экономических наук, генеральный директор консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса» (Москва), победитель всероссийского конкурса «Бухгалтерский Оскар».
Митюкова Э.С. - кандидат экономических наук, генеральный директор консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса» (Москва), победитель всероссийского конкурса «Бухгалтерский Оскар».
Последние поступления в рубрике "Тематика определяется"
 |
Математика. Подготовка к ЕГЭ. Задачи с параметрами.10-11 классы
В предлагаемом пособии представлен обширный материал, посвященный двум заключительным и сложным темам ЕГЭ профильного уровня: задачам с параметрами и числам и их свойствам. На многочисленных примерах с подробными решениями и обоснованиями (как и требуется на экзамене) показаны различные методы и решения задач.... |
|
План счетов бухгалтерского учета с последними изменениями
Читателю предлагается самая последняя редакция Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению с учетом последних приказов Минфина РФ. План счетов - это важнейший инструмент бухгалтерского учета, настольная книга для каждого практического бухгалтера.... |
|
На ферме. Книжка с наклейками
Игры с наклейками - занятие не только интересное, но и полезное. С этой книгой малыш познакомится с различными видами транспорта, потренируется решать простые логические задачки и находить соответствия.... |
Если Вы задавались вопросами "где найти книгу в интернете?", "где купить книгу?" и "в каком книжном интернет-магазине нужная книга стоит дешевле?", то наш сайт именно для Вас. На сайте книжной поисковой системы Книгопоиск Вы можете узнать наличие книги Митюкова Э.С., Налоговое планирование. Более 60 законных схем в интернет-магазинах. Также Вы можете перейти на страницу понравившегося интернет-магазина и купить книгу на сайте магазина. Учтите, что стоимость товара и его наличие в нашей поисковой системе и на сайте интернет-магазина книг может отличаться, в виду задержки обновления информации.
