ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ......8 1.1. Структура налоговых органов Российской Федерации (Федеральной налоговой службы
Управления ФНС РФ по г. Москве
территориальных ИФНС РФ)......8 1.2. Задачи федеральной налоговой службы России......12 1.3. Обязанности налогоплательщиков по уплате налогов и сборов в бюджет......15 1.4. Обязанности кредитных учреждений по перечислению налогов и сборов в бюджет......17 1.5. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц......19 1.6. Права и обязанности налогоплательщиков......24 1.7. Сроки исковой давности по уплате налогов и сборов......29 ГЛАВА 2. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК......30 2.1. Налоговая проверка: ее цели
задачи
формы и методы проведения......30 2.2. Планы и графики проведения налоговых проверок......31 2.3. Принципы составления планов и графиков......39 2.4. Виды налоговых проверок: камеральные
выездные
плановые
внеплановые
встречные налоговые проверки
основания для их проведения......40 2.5. Сроки проведения налоговых проверок......45 2.6. Структура и содержание программы проверки......46 ГЛАВА 3. ФОРМЫ И МЕТОДЫ КОНТРОЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ......51 3.1. Основные критерии форм налогового контроля......51 3.2. Методы фактического контроля (инвентаризация
обследование
экспертиза)......55 3.3. Критерии для выбора объекта налоговой проверки......61 ГЛАВА 4. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ......82 4.1. Объекты налогообложения......82 4.2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов......83 4.3. Изменение срока уплаты налогов и сборов
а также пени......85 4.4. Требование об уплате налогов и сборов......88 4.5. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов......89 4.6. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм......93 ГЛАВА 5. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ......95 5.1. Порядок представления налоговых деклараций......95 5.2. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию......97 5.3. Условия освобождения от ответственности за неправильное исчисление и уплату налогов и сборов......97 5.4. Формы проведения налогового контроля......98 5.5. Учет налогоплательщиков......99 5.6. Сроки постановки на учет налогоплательщиков......102 5.7. Идентификационный номер налогоплательщика......103 5.8. Обязанности банков
связанные с налоговым законодательством......104 5.9. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля......105 ГЛАВА 6. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ......107 6.1. Организация проведения камеральных проверок......107 6.2. Порядок устранения ошибок
выявленных налогоплательщиком......110 6.3. Обязанности должностных лиц налоговых органов по приему налоговой отчетности налогоплательщиков......110 6.4. Права должностных лиц налоговых органов при проведении камеральных проверок......112 6.5. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки......113 ГЛАВА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ......115 7.1. Организация проведения выездных налоговых проверок......115 7.2. Порядок отбора налогоплательщиков для проведения выездныхналоговых проверок......116 7.3. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов при проведении выездных налоговых проверок......116 7.4. Права и обязанности налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок......122 7.5. Порядок оформления документов
необходимых для проведения выездных налоговых проверок......123 7.6. Сроки проведения......124 7.7. Истребование документов......126 7.8. Выемка документов и предметов......128 7.9. Порядок и сроки приостановления......129 7.10. Повторные выездные налоговые проверки......130 7.11. Участие других лиц в налоговой проверке (свидетели
эксперты
переводчики
понятые
специалисты......131 ГЛАВА 8. ПРОВЕРКА ВЕДЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ......134 8.1. Порядок применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением......134 8.2. Правила приема и возврата наличных денег......136 8.3. Порядок приобретения кассовых аппаратов и их регистрация в налоговых органах......139 8.4. Порядок оформления ценников......142 8.5. Контроль финансовых результатов через контрольно-кассовую технику......143 8.6. Снятие с учета контрольно-кассовой техники в налоговом органе......145 8.7. Организация проверок ведения денежных расчетов с населением......145 ГЛАВА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕРОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ......148 9.1. Проверка индивидуальных предпринимателей по вопросам правильности исчисления совокупного годового дохода
удержания и перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц......148 9.2. Проверка юридических лиц по вопросам порядка учета доходов физических лиц......153 9.3. Проверка правильности определения налоговой базы и вычетов в соответствии с законодательством......155 9.4. Проверка бухгалтерского учета по вопросам исчисления
удержания и перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц......159 ГЛАВА 10. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ......164 10.1. Проверка правильности определения объекта обложения страховыми взносами......164 10.2. Проверка правильности применения тарифов страховых взносов для плательщиков
производящих выплаты физическим лицам......165 10.3. Проверка правильности определения не облагаемых страховыми взносами сумм
выплачиваемых в пользу физических лиц......166 10.4. Проверка уплаты и расчетов страховых взносов......167 10.5. Организация контроля за исчислением и уплатой взносов......168 10.6. Особенности привлечения к ответственности за непредставление расчета по страховым взносам......171 10.7. Особенности обжалования актов органов контроля над уплатой страховых взносов......171 ГЛАВА 11. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ......173 11.1. Проверка правильности учета объектов налогообложения......173 11.2. Контроль правильности учета счетов-фактур
книг покупок
книг продаж......176 11.3. Контроль правильности исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость......179 11.4. Контроль законности применения льгот по налогу на добавленную стоимость и налоговых вычетов......183 11.5. Контроль сроков уплаты налога на добавленную стоимость......185 11.6. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость......185 ГЛАВА 12. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА......187 12.1. Взаимодействие налоговых органов с органами ГИБДД......187 12.2. Проверка правильности учета объектов налогообложения......189 12.3. Контроль правильности исчисления налоговой базы......191 12.4. Контроль законности применения льгот по налогу......193 12.5. Контроль правильности исчисления налога......196 12.6. Контроль сроков уплаты налога......197 12.7. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу......198 ГЛАВА 13. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ......201 13.1. Проверка правильности учета объектов налогообложения......201 13.2. Контроль правильности исчисления налоговой базы......207 13.3. Контроль законности применения льгот по налогу......209 13.4. Контроль правильности исчисления налога......210 13.5. Контроль сроков уплаты налога......211 13.6. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу......213 ГЛАВА 14. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ......216 14.1. Проверка правильности учета объектов налогообложения......216 14.2. Контроль правильности исчисления налоговой базы по налогу......217 14.3. Контроль законности применения льгот по налогу......220 14.4. Контроль правильности исчисления налога......222 14.5. Контроль сроков уплаты налога......227 14.6. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу......227 Глава 15. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства......236 15.1. Понятие налогового правонарушения......236 15.2. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях......237 15.3. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений......238 15.4. Условия привлечения к налоговой ответственности......240 15.5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение......241 15.6. Обстоятельства
исключающие ответственность за совершение налогового правонарушение......243 15.7. Обстоятельства
смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения......244 15.8. Давность привлечения к налоговой ответственности......247 15.9. Издержки
связанные с осуществлением налогового контроля......248 15.10. Нарушение банком обязанностей
предусмотренных законодательством о налогах и сборах
и ответственность за их совершение......248 ГЛАВА 16. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ......251 16.1. Оформление результатов налоговой проверки......251 16.2. Порядок составления Акта выездной налоговой проверки......252 16.3. Порядок вручения Акта......257 16.4. Порядок составления и представление в налоговые органы возражений по Акту......257 16.5. Порядок рассмотрения возражений налогоплательщиков (плательщиков сборов) по Акту......258 16.6. Вынесение Решения по результатам выездной налоговой проверки......259 16.7. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций......260 ГЛАВА 17. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ......263 17.1. Право на обжалование......263 17.2. Порядок обжалования......263 17.3. Порядок и сроки подачи жалобы......265 17.4. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней......267 17.5. Последствия подачи жалобы......268 17.6. Порядок подачи иска в арбитражный суд и в суд общей юрисдикции......269 Список использованной литературы......272 Тест......289