В учебном пособии изложены вопросы финансового анализа при управлении операциями банка. Рассмотрены анализируемые характеристики и показатели для их оценки, источники информации для непосредственного определения или расчета и необходимые расчетные формулы. Большое внимание уделено анализу баланса по форме №101, отчета о прибылях и убытках по форме №102 и публикуемой отчетности банков, включая отчетность по международным стандартам (МСФО).br/После каждой главы даются контрольные вопросы, задания для самостоятельной работы и тесты для проверки знаний.br/Предназначено для студентов вузов, обучающихся по финансово-экономическим специальностям, и специалистов по анализу банковских операций.

Введение......6 Глава 1. Особенности финансового анализа при управлении операциями банка......8 1.1. Содержание финансового анализа при управлении операциями банка......8 1.2. Информационное обеспечение финансового анализа при управлении операциями банка......15 Глава 2. Анализ при управлении собственными средствами......22 2.1. Размер и структура собственных средств......22 2.2. Достаточность собственных средств (капитала)......30 Глава 3. Анализ при управлении привлеченными средствами......48 3.1. Размер и структура привлеченных средств......49 3.2. Стоимость привлеченных средств......59 3.2.1. Процентные и дисконтные расходы......59 3.2.2. Относительная стоимость привлеченных средств......68 3.2.3. Стоимость привлеченных средств как ресурсов для активных операций......76 Глава 4. Анализ при управлении кредитными операциями......92 4.1. Размер и структура кредитных операций......92 4.2. Доходность кредитных операций......97 4.2.1. Доходы от кредитных операций......97 4.2.2. Относительные показатели доходности кредитных операций......101 4.3. Показатели риска кредитных операций......110 4.3.1. Нормативы Центрального банка РФ по кредитным операциям......110 4.3.2. Уровень созданных резервов на возможные потери......113 4.3.3. Просроченная задолженность по кредитным операциям......118 Глава 5. Анализ при управлении активными операциями с ценными бумагами......127 5.1. Размер и структура активных операций с ценными бумагами......128 5.2. Доходность активных операций с ценными бумагами......136 5.2.1. Доходы и расходы по активным операциям с ценными бумагами......136 5.2.2. Относительные показатели доходности активных операций с ценными бумагами......140 5.3. Показатели риска активных операций с ценными бумагами......146 5.3.1. Надежность эмитентов долговых обязательств......146 5.3.2. Показатели рыночного риска......149 5.3.3. Уровень резервов на возможные потери и под обесценение ценных бумаг......150 Глава 6. Анализ при управлении валютными операциями......161 6.1. Размер и структура валютных операций......161 6.2. Доходы и расходы по валютным операциям......166 6.3. Доходность активных валютных операций......172 6.4. Риски валютных операций......179 6.5. Расчеты при конверсионных операциях......181 6.5.1. Кросс-курсы валют......181 6.5.2. Форвардные курсы валют......187 6.5.3. Результаты валютных свопов и активных операций с их использованием......192 Глава 7. Анализ при управлении активами и пассивами......202 7.1. Анализ активов......203 7.1.1. Размер активов......203 7.1.2. Структура активов......204 7.1.3. Доходы от использования активов......208 7.1.4. Доходность активов......216 7.1.5. Ликвидность активов......224 7.1.6. Риск активов......232 7.2. Анализ пассивов......236 7.2.1. Размер и структура пассивов......236 7.2.2. Стоимость ресурсов для активных операций......238 7.3. Анализ ликвидности банка......241 7.3.1 Соотношение активов и пассивов по суммам и срокам......242 7.3.2. Состояние банка как заемщика......245 7.4. Анализ прибыльности банка......248 7.4.1. Размер и структура расходов......249 7.4.2. Прибыль банка......253 7.4.3. Относительные показатели прибыльности......258 Глава 8. Финансовая отчетность банков по международным стандартам и особенности ее анализа......273 8.1. Основные особенности Международных стандартов финансовой отчетности банков......273 8.2. Рекомендации Центрального банка РФ по составлению финансовой отчетности банков по международным стандартам......277 8.2.1. Порядок составления и публикации финансовой отчетности банков по международным стандартам......277 8.2.2. Составление баланса банка......280 8.2.3. Составление отчета о прибылях и убытках банка......287 8.3. Особенности анализа финансовой отчетности банков
составленной в соответствии с международными стандартами......290 Список использованной литературы......300 Приложения...... Приложение 1. Опубликованная отчетность АБ «Газпромбанк» (ЗАО) на 1 июля 2004 г.......304 Приложение 2.......309 Приложение 3.......328