Предисловие......6 Глава 1. Коммерческие банки – субъекты налоговых отношений......8 1.1. Налогово-правовой статус банков в налоговых отношениях......8 1.2. Обязанности банков
связанные с учетом налогоплательщиков......12 1.3. Обязанности по исполнению поручений налогоплателыциков......18 1.4. Обязанности по исполнению поручений налоговых органов......21 1.5. Виды нарушений банком обязанностей
предусмотренных законодательством о налогах и сборах
и ответственность за их совершение......33 Глава 2. Особенности налогообложения банков......44 2.1. Исторические аспекты налогообложения банков......44 2.2. Налогообложение банковских операций налогом на добавленную стоимость......52 2.3. Налогообложение банков налогом на прибыль организаций......79 2.4. Налогообложение банков за рубежом......94 Глава 3. Налогообложение операций с ценными бумагами......98 3.1. Особенности налогообложения ценных бумаг......98 3.2. Исторические аспекты налогообложения ценных бумаг......100 3.3. Налогообложение операций с ценными бумагами НДС......105 3.4. Налогообложение операций с ценными бумагами НДФЛ......109 3.4.1. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами НДФЛ......109 3.4.2. Особенности определения налоговой базы по ценным бумагам
обращающимся на организованном рынке ценных бумаг......120 3.4.3. Учет убытков при исчислении НДФЛ по операциям с ценными бумагами......127 3.4.4. Особенности определения налоговой базы по операциям с инвестиционным паем......133 3.4.5. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок......139 3.4.6. Имущественный налоговый вычет......147 3.5. Налогообложение операций с ценными бумагами налогом на прибыль организаций......150 3.5.1. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагам......150 3.5.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами......166 3.5.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами......173 3.5.4. Особенности налогообложения срочных сделок......190 3.6. Обложение эмиссии ценных бумаг государственной пошлиной......201 3.7. Особенности налогообложения при доверительном управлении ценными бумагами......205 Глава 4. Отдельные вопросы налогообложения финансового сектора экономики......215 4.1. Особенности налогообложение участников рынка ценных бумаг......215 4.2. Особенности налогообложения при страховании......221 4.3. Налогообложение кредитов и займов......236 4.4. Налогообложение дохода в виде материальной выгоды......250 4.5. Особенности обложения процентов и дивидендов НДФЛ и налогом на прибыль организаций......258 Список рекомендуемой литературы......267 Приложения......278 1. Банки – субъекты налоговых отношений......278 2. Обязанности банка как участника налоговых отношений......279 3. Обязанности банка
связанные с учетом налогоплательщиков......280 4. Обязанности банка по исполнению поручений налогоплательщиков......281 5. Очередность списания денежных средств со счета налогоплательщика......282 6. Особенности налогообложения НДС банковский операций......283 7. Операции банка
облагаемые НДС и освобожденные от налогообложения......284 8. Особенности обложения банковских операций НДС......285 9. Особенности налогообложения банков налогом на прибыль организаций......286 10. Классификация доходов (расходов) от банковской Деятельности......287 11. Резерв на возможные потери по ссудам......288 12. Центральный банк как налогоплательщик......289 13. Налогообложения материальной выгоды......290 14. Методы расчета процентов по кредиту в целях налогообложения......291 15. Доходы от операций с ценными бумагами......292 Тесты......293 Руководство по изучению дисциплины......323