В новом издании комплексная концепция контроллинга рассматривается как инструмент стратегического и оперативного планирования для реализации роста стоимости предприятия. Описано также применение концепции ПиК в концернах DaimlerChrysler, Siemens и группе Haniel. Для руководителей и специалистов плановых и финансовых служб предприятий, преподавателей и студентов экономических вузов, обучающихся по специальностям \"Менеджмент\" и \"Производственный менеджмент\".

Предисловие научных редакторов......17Предисловие к шестому изданию......23Предисловие в первому изданию......25ЧАСТЬ I. ОСНОВЫ......271. ПРЕДПРИЯТИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ......291.1. Характеристика предприятия как системы, обладающей целями, потенциалом и действиями......311.2. Характеристика управления системой предприятия на основе теории принятия решений......441.3. Характеристика управления системой предприятия на основе теории договоров......512. ПЛАНИРОВАНИЕ, КОНТРОЛЬ И ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ......552.1. Планирование и контроль как фазы процесса управления......552.2. Планирование и контроль на предприятии как контур регулирования......572.3. Планово-контрольные расчеты как выражение количественного планирования и контроля......582.4. Планово-контрольные расчеты при различных гипотезах о состоянии внешней среды и способах задания целей......613. СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ/СИСТЕМА ПЛАНОВ И ОТЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ......713.1. Системный анализ характерных признаков системы планирования и контроля/планово-отчетной системы......723.2. Принципиальные подходы к построению системы планирования и контроля......773.3. Характеристика отдельных подсистем планирования......82ЧАСТЬ II. ХАРАКТЕРИСТИКА ИНТЕГРИРОВАННЫХ ОРИЕНТИРОВАННЫХ НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ (ПиК) И КОНТРОЛЛИНГА......951. СТОИМОСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ГЕРМАНСКОГО ПРОИЗВОДСТВЕННОГО И ФИНАНСОВОГО УЧЕТА КАК ОСНОВА ОРИЕНТИРОВАННЫХ НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ......971.1. Структура стоимостных показателей......971.2. Стоимостные показатели управленческого и финансового учета......1002. СТОИМОСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ АМЕРИКАНСКОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО УЧЕТА......1092.1. Структура стоимостных показателей......1112.2. Расчет стоимостных величин (показателей) в финансовом и управленческом учете......1123. ПОВЫШЕНИЕ СТОИМОСТИ КАК ЦЕЛЬ ОРИЕНТИРОВАННЫХ НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ......1203.1. Повышение стоимости как цель всех заинтересованных в предприятии групп......1203.2. Удовлетворение минимальных притязаний акционеров и кредиторов на рыночные проценты как цель ориентированных на результат планово-контрольных расчетов......1223.3. Минимальные требования к доходности в расчетах стоимости капитала......1353.4. Минимальные требования доходности в расчетах по периодам......1433.5. Минимальные требования доходности в расчетах по проектам......1483.6. Ликвидность как обязательная цель планово-контрольных расчетов, ориентированных на результат и ликвидность......1494. ПиК И КОНЦЕПЦИИ СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ......1514.1. Концепция Раппапорта......1514.2. Концепция Коупленда/ Коллера/ Муррина......1554.3. Концепция Стерна–Стюарта......1594.4. Концепция Левиса......1634.5. Базовая концепция ПиК в рамках стоимостно-ориентированного управления......1674.6. Сравнение концепций стоимостно-ориентированного управления......1715. ИНТЕГРИРОВАННАЯ СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПиК – ЗАДАЧА И ИНСТРУМЕНТ СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ......1735.1. Принципиальная схема классического ПиК с системой показателей на базе немецкого внутреннего и внешнего учета и финансовой отчетности (система ROI/ cash-flow)......1765.2. Принципиальная схема упрощенного ПиК с системой показателей на базе унифицированного немецкого учета и финансовой отчетности (система вклада в стоимость/ cash-flow)......1875.3. Принципиальная схема международного ПиК с системой показателей на базе унифицированного учета по стандартам US–GAAP и дополнительными расчетными данными (система EVA или EP/ cash-flow)......1975.4. Плановые и контрольные расчеты и сбалансированная система показателей......2045.5. Основные цели ПиК......2116. ПиК КАК ЯДРО КОНЦЕПЦИИ КОНТРОЛЛИНГА......2156.1. Концепция и развитие контроллинга......2156.2. Цели, задачи и инструменты контроллинга......2196.3. Руководители и специалисты как субъекты контроллинга......225ЧАСТЬ III. ПиК НА ПРЕДПРИЯТИЯХ С ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРОЙ......2271. СИСТЕМА ПЛАНОВ И ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ......2291.1. Организационная структура и система планов предприятия......2291.2. Сводка ключевых показателей системы ПиК как инструмент управления......2341.3. Анализ и прогнозирование состояния внутренней и внешней среды предприятия......2532. ПиК В РАМКАХ ГЕНЕРАЛЬНОГО ЦЕЛЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ......2652.1. Процесс планирования целей......2652.2. Генеральные монетарные цели как объект и результат планирования (стоимость капитала и результат за период как результатные цели)......2673. ПиК В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ......2773.1. Планирование полей бизнеса с интегрированным планированием функциональных и региональных стратегий на уровне предприятия в целом и бизнес-единиц......2773.2. Планирование организационно-правовой структуры и структуры потенциала предприятия......3383.3. Планирование системы управления......3414. ПиК В РАМКАХ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ......3514.1. Планирование продуктовой программы......3514.2. Планирование по функциональным сферам деятельности......3854.3. Планирование по продуктам/ заказам и плановая калькуляция......4265. ОБЩЕФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТА И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ......4385.1. ПиК расчетного результата......4395.2. ПиК балансового результата......4475.3. Финансовое планирование и контроль......4655.4. Общефирменные модели планирования результата и финансового планирования......4975.5. Общефирменное планирование результатов и финансовое планирование в соответствии с американскими GAAP......5156. ПиК В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОЕКТОВ......5466.1. Основы планирования проектов и проектного менеджмента......5466.2. Этапы планирования и контроля проектов......5516.3. Интеграция проектного планирования в общефирменное планирование......569ЧАСТЬ IV. ПиК НА ПРЕДПРИЯТИЯХ (КОНЦЕРНАХ) С ДИВИЗИОНАЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРОЙ......5711. ПРЕДПОСЫЛКИ ПиК В КОНЦЕРНЕ И ОБЗОР ПОКАЗАТЕЛЕЙ......5731.1. Организационная структура и концепция планирования......5731.2. Система планов......5841.3. Система планово-контрольных показателей как инструмент управления......5841.4. Внутриконцерновые трансфертные цены......6052. ПиК НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА В РАМКАХ ГЕНЕРАЛЬНОГО ЦЕЛЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ......6122.1. Стоимость капитала как ключевой целевой показатель результата деятельности концерна......6122.2. Результаты за период как целевые показатели концерна и его подсистем......6162.3. Целевое планирование ликвидности на уровне концерна и его отделений......6243. ПиК НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ......6253.1. Планирование полей бизнеса в концернах с преимущественно децентрализованной организацией управления......6273.2. Планирование полей бизнеса в концернах с преимущественно централизованной организацией управления......6293.3. Эффективные инструменты планирования полей бизнеса в концернах......6314. ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА......6414.1. Планирование продуктовой программы......6414.2. Функциональное планирование......6425. ПЛАНИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТА И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА......6435.1. Принципы консолидации в ориентированном на результат ПиК......6445.2. Отчетность концерна как основа ПиК заграничных дочерних предприятий......6505.3. ПиК расчетного результата на уровне штаб-квартиры концерна......6535.4. ПиК балансового результата на уровне штаб-квартиры концерна......6555.5. Финансовое планирование на уровне штаб-квартиры концерна......6595.6. Консолидация в соответствии с американскими GAAP......669ЧАСТЬ V. ОРГАНИЗАЦИЯ ИНТЕГРИРОВАННОГО ОРИЕНТИРОВАННОГО НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ (ПиК)......6831. СПЕЦИФИЧЕСКИЕ СУБЪЕКТЫ ПиК......6851.1. Штабной или центральный отдел планирования на предприятии......6851.2. Отдел контроллинга и финансовый отдел......6861.3. Комиссии (комитеты) и проектные группы......6881.4. Внешние сервисные организации......6902. ОРГАНИЗАЦИОННО-СТРУКТУРНЫЕ АСПЕКТЫ ПиК......6912.1. Организационные структуры общефирменного планирования в немецкой промышленности......6912.2. Место отделов контроллинга, финансов и стратегического планирования на предприятии с функциональной организационной структурой......6952.3. Место отделов контроллинга, финансов и стратегического планирования на предприятии с дивизиональной организационной структурой......7033. ОРГАНИЗАЦИОННО-ОПЕРАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ПиК......7083.1. Общие положения организации процесса планирования......7083.2. Организация процесса ПиК на предприятиях с функциональной организационной структурой......7093.3. Организация процессов ПиК в концернах с дивизиональной организационной структурой......713ЧАСТЬ VI. СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ УПРАВЛЕНИЕ В DaimlerChrysler – СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЛИНГ В ГЛОБАЛЬНОМ КОНЦЕРНЕ......7191. КРАТКИЙ ОБЗОР КОНЦЕРНА DaimlerChrysler......7211.1. Интегрированный концерн DaimlerChrysler......7211.2. Области бизнеса и показатели деятельности концерна......7211.3. Влияние интеграции Daimler-Benz и Chrysler на планирование и управление......7232. СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ УПРАВЛЕНИЕ – ПЛАНИРОВАНИЕ И РЕГУЛИРОВАНИЕ......7252.1. Принципы и организация управления......7252.2. Цели концерна......7272.3. Система стратегических и оперативных целей......7292.4. Процессы планирования......7292.5. Повышение стоимости как цель управления предприятием......7312.6. Инструменты планирования и контроля......7312.7. Вклад в стоимость и изменение стоимости......7372.8. Оперативный менеджмент с помощью драйверов стоимости......7393. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ......7423.1. Цели стратегического планирования......7423.2. Уровни стратегического планирования......7423.3. Содержание стратегического планирования......7434. ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ......7514.1. Объекты оперативного планирования......7514.2. Цели оперативного планирования......7524.3. Распределение ответственности и группы по сопровождению планирования......7554.4. Процесс оперативного планирования......7574.5. Содержание планов и целевые показатели оперативного планирования......7585. ВНУТРИГОДОВОЙ КОНТРОЛЬ НАД ДОСТИЖЕНИЕМ ЦЕЛЕЙ......7695.1. Отчетность для правления и наблюдательного совета......7695.2. Содержание управленческого отчета менеджмента по достижению целей......7705.3. Влияние на систему оплаты и стимулирования......7766. ПЕРСПЕКТИВЫ: ВЛИЯНИЕ РАЗВИТИЯ РЫНКОВ И АВТОМОБИЛЬНОЙ ИНДУСТРИИ НА ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ......780ЧАСТЬ VII. СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯМИ И БИЗНЕСОМ В КОНЦЕРНЕ Siemens......7831. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О КОНЦЕРНЕ......7851.1. Область деятельности и спектр продукции и услуг......7851.2. Основные показатели......7861.3. Организация концерна......7871.4. Организация управления на высшем уровне концерна......7901.5. Профиль концерна......7902. ДЕЛОВАЯ СРЕДА И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА......7952.1. Детерминанты структуры отрасли......7952.2. Рыночные тенденции и направления создания стоимости......7992.3. Ориентация на предоставление услуг......8002.4. Электронный бизнес......8032.5. Временной фактор в конкуренции и рыночная капитализация......8063. ОРИЕНТАЦИЯ НА СТОИМОСТЬ НА БАЗЕ КОНЦЕПЦИИ GWB®......8093.1. Вклад в стоимость как управленческий показатель......8093.2. Элементы стоимости концерна......8113.3. Логика расчетов в оперативном бизнесе......8133.4. Инвестиционные решения......8153.5. Определение целевых показателей......8154. ЭЛЕМЕНТЫ СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ......8164.1. Обзор стоимостно-ориентированной системы управления......8164.2. Организация управления......8164.3. Портфельная политика и оценка результатов......8194.4. Мотивация и система вознаграждения......8214.5. Управленческая и корпоративная культура – целевая картина концерна......8244.6. Инструменты управления бизнесом......8265. ПРОЦЕССЫ УПРАВЛЕНИЯ......8315.1. Требования к процессам управления......8315.2. Планирование, отчетность и раскрытие внешней финансовой информации......8325.3. Корпоративный контроллинг результатов деятельности......8395.4. Управление рисками......8416. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ......8466.1. Обзор финансовой отчетности......8466.2. Развитие интегрированного международного учета и отчетности......8477. ЗАКЛЮЧЕНИЕ......8508. ЛИТЕРАТУРА......850ЧАСТЬ VIII. ПЛАНИРОВАНИЕ И СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ В КОНЦЕРНЕ Haniel......8511. КОНЦЕРН Haniel: ВЧЕРА И СЕГОДНЯ......8531.1. Историческое развитие – от унитарного предприятия до стратегического управляющего холдинга......8531.2. Отделения и стратегические бизнес-единицы......8552. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ И ФИЛОСОФИЯ СЕМЕЙНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ Haniel......8572.1. Уровни управления в Haniel-Gruppe......8572.2. Кооперация между уровнями управления......8592.3. Принципы хозяйственной политики и директивы – составные части управленческой философии Haniel......8603. ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ Haniel......8623.1. Развитие системы планирования на пути к стратегическому менеджменту......8623.2. Взаимосвязь планирования и управления......8643.3. Основные принципы планирования......8653.4. Стратегическое планирование......8683.5. Оперативное планирование......8753.6. Общеконцерновое и финансовое планирование......8844. СИСТЕМА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ И СТИМУЛИРОВАНИЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ В Haniel......8874.1. Вознаграждение за достижение целей и вклад в стоимость......8874.2. Модель участия на базе экономической добавленной стоимости......8885. ОТЧЕТНОСТЬ И РЕГУЛИРОВАНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ В Haniel......8895.1. Требования к отчетности......8895.2. Объем и содержание отчетности......8895.3. Информационные решения по отчетности......8915.4. Система показателей как инструмент управления......8926. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ В Haniel – QUO VADIS?......8936.1. Структурные изменения в стратегических направлениях......8936.2. Будущие направления стратегического планирования и управления......8937. ЗАКЛЮЧЕНИЕ......896Литература......897Предметный указатель......915