В сборнике содержится информация о судебных спорах 2012 г., актуальных для правоприменительной практики 2013 г., а также обзор актуальных для бизнеса проблем правоприменения. Статьи, подготовленные юристами \"Пепеляев Групп\", содержат комментарии складывающейся практики, практические рекомендации по разрешению спорных вопросов и наиболее эффективные пути защиты от претензий контролирующих органов и разрешения спорных ситуаций. Книга адресована руководителям, менеджерам, главным бухгалтерам и юристам компаний, адвокатам. Составитель М.В. Завязочникова.

Вступительное слово
Часть первая
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ БИЗНЕСА
Раздел 1. Договорное право
Новые подходы ВАС РФ к разрешению споров
участников строительного подряда
Рассмотрены постановления ВАС РФ 2012 г. по
разрешению споров участников правоотношений
строительного подряда. На основе анализа
постановлений автором предложены
рекомендации заинтересованным сторонам для
защиты их интересов и получения положительных
результатов при разрешении конфликтных
ситуаций
О неосновательном обогащении лизингодателя
при расторжении договора лизинга
Рассмотрены изменения судебной практики
взыскания с лизингополучателя авансового и
выкупного платежа как неосновательного
обогащения лизингодателя в связи с колебаниями
позиции ВАС РФ в постановлениях 2011 и 2012 гг.
Новые разъяснения ВАС РФ по вопросам
применения правил ГК РФ о договоре аренды
Изложено содержание Постановления Пленума
ВАС РФ от 25 января 2013 г. № 13,
разъясняющего особенности заключения и
исполнения договора аренды, в частности при
отсутствии у арендодателя права собственности
на момент заключения договора аренды.
Разъяснения касаются также определения
арендной платы для государственного и
муниципального имущества
Оправдан ли отказ от права аренды земельных
участков для целей строительства
Критически рассмотрены предлагаемые изменения
Гражданского кодекса РФ, ограничивающие
вещные права.
В частности, предложение введения прямого
регулирования земельных отношений,
порождающего противоречия норм Гражданского
и Земельного кодексов
Раздел 2. Корпоративные отношения
Порядок распределения прибыли при выходе лица
из состава участников общества с ограниченной
ответственностью
Изложен порядок распределения прибыли при
выходе лица из состава участников ООО,
предусмотренный в Законе от 8 февраля 1998 г.
№ 14-ФЗ, в Постановлении Пленума ВС РФ и
Пленума ВАС РФ № 14 от 9 декабря 1999 г. № 90.
Приведены примеры судебной практики,
подтверждающие разъяснения ВАС РФ
Раздел 3. Правовая защита интеллектуальной
собственное
О группе (серии, семье) товарных знаков
Перечислены и пояснены три характеристики
группы товарных знаков, определенные в
Постановлении ВАС РФ от 26 июня 2012 г.
Подчеркнуто, что комбинированные товарные
знаки могут образовывать серию при соблюдении
условий, установленных в Постановлении
Раздел 4. Валютный контроль
Существенные изменения правил валютного
регулирования .... Изложены изменения,
внесенные Инструкцией Банка России от 4 июня
2012 г. № 138-И, касающиеся порядка
оформления паспортов сделок и порядка
представления документов и информации по
валютным операциям. Разъяснены переходные
положения, а также изменения административной
ответственности за нарушения валютного
законодательства
Раздел 5. Противодействие легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма
Новые правила внутреннего контроля кредитной
организации .. Изложены требования к правилам
внутреннего контроля кредитной организации в
целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма (Положение Банка
России от 2 марта 2012 г.). Рассмотрено
содержание новых
правил внутреннего контроля, оценка рисков,
сроки разработки и утверждения работ по
исполнению Положения Банка России
Раздел 6. Антимонопольное регулирование,
защита конкуренции
Тенденции антимонопольного регулирования
Рассмотрены недостатки российского
антимонопольного законодательства,
обусловленные нечетким формулированием целей
и задач антимонопольного регулирования.
Подчеркнута необходимость глубокого
реформирования антимонопольного
законодательства, указаны пути такого
реформирования
Правовые подходы к определению признаков
дискриминации в торговой деятельности
Рассмотрены включения дискриминационных
условий в договоры поставки продовольственных
товаров, нарушающих с позиции антимонопольных
органов баланс интересов участников торговой
сделки. Отмечено, что судебная практика по
подобного рода спорам развивается в правильном
направлении
Раздел 7. Таможенное регулирование и контроль
Лизинговые платежи и таможенная пошлина
Изложена правовая позиция ВАС РФ, в частности
условия таможенного оформления товара,
ввезенного по договору лизинга. Приведено
письмо ФТС России, в котором содержатся правила
определения таможенной стоимости ввозимых
товаров, приведенные в соответствие с нормами
ВТО
Раздел 8. Налоговое администрирование
Применение расчетных методов определения сумм
налогов... Рассмотрены две ситуации применения
расчетного метода определения сумм налогов,
подлежащих уплате, представляющие, с точки
зрения автора, практический интерес. Изложены
основные позиции судебных актов КС РФ и ВАС
РФ, рекомендуемые налогоплательщикам для
использования в спорах с налоговыми органами
ВАС РФ о налоговой выгоде
Изложены и подробно (с примерами) разъяснены
позиции ВАС РФ, определяющие условия
признания налоговой
выгоды налогоплательщика обоснованной.
Презумпцию этих условий ВАС РФ установил в
своих постановлениях 2007-2012 гг.
Проверка контрагентов налогоплательщика для
уменьшения налоговых рисков
На основе анализа арбитражной практики,
разъяснений Минфина России и ФНС России, опыта
защиты налогоплательщиков авторы
перечисляют документы, необходимые для
подтверждения должной осмотрительности и
осторожности налогоплательщика при выборе
контрагента
Защищает ли осторожность от претензий?
Рассмотрены ситуации начисления амортизации
объектов основных средств в соответствии с
позициями Минфина России и ВАС РФ и условиями
установления в российской правовой системе
принципа защиты доверия
Раздел 9. Отдельные вопросы налогообложения
Основные проблемы налогообложения в России
постоянного представительства иностранной
организации в виде зависимого агента
Ссылаясь на международный опыт, автор
высказывает рекомендации по развитию в России
предпринимательской деятельности иностранных
организаций через постоянное представительство
в виде зависимого агента. Дан ответ на ряд
вопросов, возникающих в отношениях таких
представительств с налоговыми органами
Неудержание налога у источника выплаты
Рассмотрены подходы арбитражных судов к
правовой квалификации доходов, выплачиваемых
нерезиденту, применимость толкования правовых
норм, содержащегося в Постановлении
Президиума ВАС РФ по конкретному делу
Льготирование движимого имущества
Изложены условия признания движимого
имущества объектом льготирования по налогу на
имущество в соответствии с Федеральным законом
от 29 ноября 2012 г. № 202-ФЗ.
Проанализированы возможности применения
предусмотренной Законом льготы не только к
новому, но и к модернизируемому оборудованию, а
также к объектам, передаваемым в ходе
реорганизации юридических лиц
Определение момента начала начисления
амортизации объекта основных средств
Рассмотрены противоречия норм ст. 258 и 259 НК
РФ. Изложены позиции Президиума ВАС РФ и
Минфина России по объектам амортизации,
подлежащим государственной регистрации.
Отмечена возможность возникновения рисков для
налогоплательщиков. Предложены три варианта
подхода к определению момента начала
начисления амортизации
Обложение НДС премий, бонусов и ретро-скидок
Рассмотрены ситуации с обложением НДС
поощрительных выплат. Отмечено, что решения
ВАС РФ не разъясняют их до конца и оставляют
возможности для различного толкования споров
Обложение НДС подарков при проведении
рекламных акций Рассмотрены варианты
обложения НДС подарков, представляющих собой
рекламу товаров производителя или поставщика
Документальное оформление расходов
на консультационные, управленческие,
маркетинговые и IT-услуги
На основе профессионального опыта автора и
проанализированной им арбитражной практики
представлены рекомендации к составу
оформляемых документов, подтверждающих
расходы на приобретение налогоплательщиком
услуг. Следование данным рекомендациям, как
отмечает автор, максимально устраняет риск
спора налогоплательщика с налоговыми органами
по вопросу обоснованности и документальной
подтвержденности понесенных расходов на
оплату услуг
Снижение налоговой нагрузки в районах Крайнего
Севера ... Рассмотрена возможность законного
уменьшения налоговых платежей правильным
применением налогоплательщиками механизма
ускоренной амортизации основных средств.
Задачу должны облегчить готовящиеся
законодательные изменения существующих норм
и правил налогообложения при работах по
нефтегазовым проектам
Раздел 10. Уголовное право: ответственность
руководителя
Изменение порядка возбуждения уголовных дел
по налоговым преступлениям
Отмечено, что внесенными в 2010-2011 гг.
изменениями создан четкий механизм борьбы с
налоговыми правонарушителями. Перечислены
основные изменения привлечения к
административной и уголовной ответственности
руководителей юридических лиц, высказаны
рекомендации налогоплательщикам по защите
своих прав
Раздел 11. Судебная защита отдельных
прав, примирительные процедуры
Выбор наиболее эффективной процедуры
разрешения спора Рассмотрены особенности
примирительных процедур разрешения
экономических споров. Отмечены преимущества
процедуры медиации - возможность быстрого
разрешения спора, конфиденциальность,
сохранение партнерских отношений
Об изменениях в судебной защите
интеллектуальных прав
Перечислены определенные Федеральным законом
от 8 декабря 2011 г. № 422-ФЗ полномочия Суда
по интеллектуальным правам и разъяснения,
данные в Постановлении Пленума ВАС РФ от 8
октября 2012 г. № 60, касающиеся создания Суда
по интеллектуальным правам
Российская судебная практика приведения
в исполнение иностранных судебных
и арбитражных решений
Подробно изложены возможные с позиции ВАС РФ
негативные последствия выбора сторонами спора
юрисдикции иностранного суда / коммерческого
арбитража с точки зрения последующего
исполнения решения в РФ, а также иные
основания для отказа в приведении в исполнение
иностранных судебных и арбитражных решений
Возмещение ущерба от действия государственных
органов . Рассмотрены случаи нанесения
налогоплательщику убытков правомерными и
неправомерными действиями государственных
органов и их должностными лицами. Приведены
судебные решения, защищающие права
налогоплательщиков на компенсацию таких
убытков. Подчеркнуто несоответствие ст. 46
Конституции РФ нормы п. 4 ст. 103 НК РФ
Раздел 12. Процессуальные особенности судебных
споров
Процессуальные нарушения судов первой
и апелляционной инстанций как основание отмены
их решений в кассации
Изложен опыт отмены в кассационной инстанции
(ФАС СЗО) решений нижестоящих арбитражных
судов по формальным основаниям: отсутствие
протокола и аудиозаписи судебного заседания
первой инстанции, необоснованная замена судей в
апелляционной инстанции
Приговор по уголовному делу в арбитражном
процессе
Рассмотрена практика налоговых органов
доказывать в арбитражном суде нереальность
хозяйственных операций со ссылкой на приговор
по уголовному делу контрагента. Рассмотрены в
хронологическом порядке определения КС РФ и
его Постановление от 21 декабря 2011 г. № 30-П с
отражением позиции КС РФ по использованию
института преюдиции с учетом принципов
независимости и самостоятельности судебной
власти
Часть вторая
СУДЕБНЫЕ РЕШЕНИЯ 2012 г.:
КОММЕНТАРИИ ЮРИСТОВ
Раздел 13. Корпоративные споры
Недобросовестные ответчики обязаны доказать
законность
приобретения акций. Акции могут быть
истребованы из не
законного владения нескольких ответчиков даже
несмотря
на кажущуюся формальную невозможность
точного определения количества акций,
поступивших каждому ответчику,
если будет установлена взаимосвязь ответчиков и
их общая недобросовестность и если они не
докажут законности при обретения ринадлежащих
им акций
Постановление Президиума ВАС РФ от 20 марта
2012 г. № 14989/11
Отрицательный размер чистых активов
не влечет безусловной ликвидации компании
Постановление ФАС Северо-Западного округа от
20 декабря 2012 г. по делу № А26-2385/2012
Раздел 14. Споры с участием иностранных лиц
Оговорка о международной подсудности
(пророгационная оговорка), наделяющая только
одну сторону контракта правом на обращение в
государственный суд РФ, нарушает баланс
интересов сторон и противоречит принципу
предоставления участвующим в судебном
разбирательстве сторонам равных
процессуальных возможностей по отстаиванию
своих прав и законных интересов. Стороне, чьи
права ущемлены такой
диспаритетной оговоркой, не может быть
отказано в праве на обращение в российский
государственный суд, и ее исковое заявление не
подлежит оставлению без рассмотрения, в том
числе при наличии действительной арбитражной
оговорки .
Постановление Президиума ВАС РФ от 19 июня
2012 г. № 1831/12 по делу № А40-49223/2011
Решение иностранного суда о правах и
обязанностях третьего лица, не участвовавшего в
судебном разбирательстве и не являвшегося
стороной пророгационного соглашения, не может
быть признано и приведено в исполнение в России
в соответствующей части.
Нарушение иностранным судом исключительной
компетенции арбитражных судов РФ -
самостоятельное основание отказа в признании и
приведении в исполнение иностранного судебного
решения
Постановление Президиума ВАС РФ от 23 октября
2012 г. № 7805/12 по делу № А56-49603/2011
Применив доктрину "снятия корпоративной
вуали", суд постановил, что представительства
аффилированных с ответчиками компаний,
созданные в целях обхода законодательства РФ о
банковском контроле, фактически
функционировали на территории РФ как
представительства банков, реализующие их
услуги в России, и у потребителей услуг
существовала возможность совершать сделки по
месту нахождения представительств без прямого
контакта с головными офисами банков. В этой
связи может быть подан иск по месту нахождения
таких фактических представительств
иностранных обществ в РФ.
Применив принцип "наиболее тесной связи", суд
пришел к выводу об отсутствии связи настоящего
дела с Российской Федерацией и, соответственно,
об отсутствии юрисдикции российских судов в
отношении спора
Постановление Президиума ВАС РФ от 24 апреля
2012 г. № 16404/11 по делу № А40-21127/2011
Наличие убытков от сделки в контексте
нарушения прав акционера должно оцениваться не
по результатам исполнения отдельных
обязательств на момент оспаривания со
вершенной обществом сделки, а с учетом всей
совокупности взаимных обязательств сторон и
условий договора на момент его заключения
Постановление Президиума ВАС РФ от 5 июня 2012
г. № 76/12 по делу № А27-4626/2009
Коль скоро для целей разрешения спора
невозможно выделение из условий конкретной
сделки вопроса оплаты стоимости акций без
установления соблюдения предварительных
условий и рассмотрения вопроса о переходе права
собственности
на такие акции, данный спор является
неарбитрабельным и относится к специальной
подведомственности арбитражных судов РФ
Определение ВАС РФ от 30 января 2012 г. №
ВАС-15384/11 по делу № А40-35844/2011
Раздел 15. Споры в рамках процедур банкротства
ВАС РФ сформировал единые подходы по ряду
вопросов, возникающих на практике по договорам
поручительства
Постановление Пленума ВАС РФ от 12 июля 2012 г.
№ 42 "О некоторых вопросах разрешения споров,
связанных с поручительством"
ВАС РФ закрепил особенности применения
последствий не
действительности сделки по оставлению
залогодержателем
заложенного имущества
Определение ВАС РФ от 20 марта 2012 г. №
ВАС-14907/11
Замена залогового кредитора без сохранения
статуса требования как обеспеченного залогом
возможна при соответствующих условиях
договора об уступке права требования
Постановление Президиума ВАС РФ от 17 апреля
2012 г. № 14021/11
Исключение основного должника из ЕГРЮЛ не
влечет прекращения поручительства, если до
этого момента было по
дано заявление об установлении требований
кредитора в деле
о банкротстве поручителя
Определение ВАС РФ от 24 февраля 2012 г. №
ВАС-1842/12
Дела о банкротстве могут быть возбуждены в
отношении
каждого из солидарных должников
Постановление Президиума ВАС РФ от 5 апреля
2012 г. № 16609/11
При отсутствии доказательств избрания нового
руководителя
должника и передачи бухгалтерской
документации бывший
руководитель может быть привлечен к
субсидиарной ответственности по обязательствам
должника
Определение ВАС РФ от 16 марта 2012 г. №
ВАС-2766/12
Течение срока давности для привлечения к
субсидиарной ответственности начинается с
момента реализации имущества
должника, а не с момента принятия решения о
признании
его банкротом
Определение ВАС РФ от 15 марта 2012 г. №
ВАС-487/12
Совершение руководителем должника сделок
кредитования заведомо неплатежеспособных
организаций свидетельствует
о виновном характере совершенных им действий и
служит основанием привлечения к субсидиарной
ответственности ....
Определение ВАС РФ от 26 апреля 2012 г. №
ВАС-5234/12
Обращение с заявлением о признании Общества
несостоятельным (банкротом) при наличии у него
встречного однородного требования
свидетельствует о злоупотреблении правом
Определение ВАС РФ от 19 марта 2012 г. №
ВАС-2596/12
Мировое соглашение, условиями которого
нарушены права
сособственника имущества, находящегося в
долевой собственности, не может быть
утверждено судом, даже если со-
собственник не участвует в деле о банкротстве
Постановление Президиума ВАС РФ от 5 апреля
2012 г. № 14055/11
Раздел 16. Трудовые споры
Положения локальных нормативных актов,
полностью или
частично лишающие работника премии в случае
его уволь
нения, имеют дискриминирующий характер
Определение Московского городского суда от 28
мая 2012 г. по делу № 33-11176
Работодатель не вправе в одностороннем порядке
отменить
приказ об увольнении работника
Определение Московского городского суда от 28
февраля 2012 г. по делу № 11-452
Раздел 17. Споры о персональных данных
Видеонаблюдение в медицинских кабинетах
законно
Определение Московского областного суда от 2
октября 2012 г. делу № 33-19415/2012
Отзыв кредитной истории законом не
предусмотрен
Определение Верховного Суда РФ от 27марта 2012
г. № 82-В11-16
Раздел 18. Споры об интеллектуальной
собственности
Отсутствие указания на конкретные
произведения не всегда свидетельствует о
неопределенности предмета лицензионного
договора и дает основания для признания его
недействительным
Постановление Президиума ВАС РФ от 4 декабря
2012 г. № 11277/12
Вина и ответственность за нарушение авторских
прав
с позиции ВАС РФ
Постановление Президиума ВАС РФ от 20 ноября
2012 г. № 89531'12
Перед подачей заявки на регистрацию товарного
знака следует проводить предварительный поиск
с целью выявления
зарегистрированных или заявленных товарных
знаков, которые могут стать препятствием для
регистрации выбранного обозначения
Постановление ФАС Московского округа от 22
января 2013 г. по делу № А40-9614/12-27-128
Регистрация обозначения сходного с имеющим
мировую
известность и высокую деловую репутацию
товарным знаком для индивидуализации
неоднородных с таким товарным знаком товаров
признана актом недобросовестной
конкуренции
Постановление Президиума ВАС РФ от 24 апреля
2012 г. № 16912/11
Раздел 19. Административные споры
Закон, смягчающий или устраняющий
административную
ответственность, имеет обратную силу
Постановление Президиума ВАС РФ от 24 июля
2012 г. № 2522/12
Конституционный Суд РФ подтвердил
возможность снижения административных
штрафов ниже низшего предела: при
определении размера административного штрафа
следует учитывать характер и иные
обстоятельства конкретного правонарушения, а
также имущественное и финансовое положение
его субъекта, что может достигаться назначением
административного штрафа в размере ниже
минимального предела
Постановление Конституционного Суда РФ от
17января 2013 г. № 1-П
Не может быть отказано в квалификации
административного
правонарушения как малозначительного на том
основании,
что ответственность КоАП РФ определена за
неисполнение
обязанности и не ставится в зависимость от
наступления каких-либо последствий
Определение о передаче дела в Президиум ВАС
РФ от 6 ноября 2012 г. № ВАС-11417/2012
Конституционный Суд РФ признал
конституционным применение рыночной стоимости
в качестве основы для определения размера
административного штрафа за нарушение
таможенных правил субъектами
предпринимательской деятельности
Постановление Конституционного Суда РФ от 26
ноября 2012 г. № 28-П
Раздел 20. Налоговые споры
Вправе ли налоговые органы предъявлять в суд
иски о при знании недействительными сделок с
"подозрительными" контрагентами?
Постановление Президиума ВАС РФ от
6ноября2012 г. № 8728/12 Постановление ФАС
Северо-Западного округа от 17 июля 2012 г.
Срочные сделки, квалифицированные
налогоплательщиком
в соответствии с учетной политикой и порядком
исполнения в качестве поставочных сделок с
отсрочкой исполнения, не могут быть
переквалифицированы в сделки с
ФИСС по способу их исполнения
Постановление ФАС Московского округа от 11
сентября 2012 по делу № А40-98646/11-99-449
Раздел 21. Уголовные дела
Уникальное для российского правосудия решение:
отмена
обвинительного приговора и прекращение
уголовного пре
следования на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за
отсутствием в действиях осужденных состава
преступления, пред
усмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество)
Кассационное определение Судебной коллегии по
уголовным делам Мосгорсуда от 29 ноября 2012 г.
по делу № 22-14001/12
Раздел 22. Привлечение государственных
органов к ответственности
ВАС РФ определил условия, обязательные
для взыскания убытков
Постановление Президиума ВАС РФ от 17 января
2012 г. № 11405/11
Разумность расходов на судебных представителей
надлежит оценивать с точки зрения сложности
дела и цен, сложившихся на рынке правовых услуг,
не только с позиции суда, но и с позиции стороны,
которая несет расходы, не будучи уверенной в
исходе дела
Постановление Президиума ВАС РФ от 15 марта
2012 г. № 16067/11
Приложение к разделу 20
Рейтинг налоговых событий - 2012