Курныкина О., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э., Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебник
серия: Бакалавриат
Кнорус, 2013 г., 978-5-406-02745-5
Описание книги
Рассмотрены основы организации бухгалтерского учета в коммерческих банках, основные стандарты бухгалтерского учета и особенности отражения в учете след. операций: формирование капитала банка, кассовые и кредитные операции, операции банка с ценными бумагами своими и третьих лиц, лизинговые, валютные, трастовые операции, а также операции банка по результатам хозяйственной деятельности, составлению отчетности по РСБУ и МСФО. Учтены требования к организации бухгалтерского учета банка по состоянию на июнь 2012 года.
Соответствует ФГОС ВПО третьего поколения.
Для студентов бакалавриата, магистрантов, аспирантов, преподавателей, а также руководителей и специалистов бухгалтерских служб кредитных организаций.
Скачать, но не бесплатно эту книгу можно в интернет-магазинах
- 690 руб.
Читать онлайн
Доступен для чтения фрагмент книги
Поделиться ссылкой на книгу
Содержание книги
Введение
РАЗДЕЛ 1 ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Глава 1. Организация бухгалтерского учета в
кредитных организациях
1.1. Нормативное регулирование, сущность и
задачи
1.2. Правила ведения бухгалтерского учета
1.3. Организация учетно-операционной работы
1.4. Характеристика Плана счетов бухгалтерского
учета
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 2. Аналитический и синтетический учет
2.1.Задачи и особенности организации
аналитического
и синтетического учета в банках
2.2.Порядок ведения регистров аналитического
Задания для самоконтроля
Глава 3. Документация, документооборот и
внутренний контроль
в системе бухгалтерского учета
3.1.Виды и порядок оформления документов
по операциям кредитных организаций
3.2. Документооборот в коммерческом банке
3.3. Организация и роль контроля в системе
бухгалтерского учета коммерческого банка
Задания для самоконтроля
РАЗДЕЛ 2 УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Глава 4. Учет расчетных операций
4.1. Расчетные и текущие счета клиентов:
порядок открытия, ведения и закрытия
4.2. Учет и оформление расчетов платежными
поручениями
4.3. Учет и оформление расчетов аккредитивами
4.4. Учет и оформление расчетов в форме инкассо
4.5. Организация межбанковских расчетов и
правила совершения операций по
корреспондентским счетам
4.6. Учет и оформление расчетов по
корреспондентскому счету банка в расчетной сети
Банка России
4.7. Учет и оформление расчетов по
корреспондентским счетам
НОСТРО и ЛОРО банков-корреспондентов
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 5. Организация проведения и учет кассовых
операций
5.1. Общий порядок организации кассовой работы
и совершения операций с наличными денежными
средствами
5.2. Документооборот и учет приходных и
расходных кассовых операций
5.2.1. Операции по приходу наличных денег
5.2.2. Расходные кассовые операции
5.3. Порядок завершения рабочего дня
операционной кассы
5.4. Особенности учета операций в
послеоперационное время, выходные и нерабочие
праздничные дни
5.5. Учет и организация работы с денежной
наличностью
при использовании программно-технических
средств
5.6. Учет и оформление кассовых операций при
выявлении неплатежных, сомнительных и
имеющих признаки подделки денежных знаков
5.7. Ревизия ценностей в кассе
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 6. Учет капитала и фондов банка
6.1. Учет формирования и пополнения уставного
капитала банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью
6.2. Учет формирования и пополнения уставного
капитала акционерного банка
6.3. Учет выкупленных паев и акций, уменьшения
собственного капитала банка
6.4. Учет начисления и выплаты дивидендов
6.5. Учет формирования и использования
резервного фонда банка
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 7. Учет размещенных и привлеченных
7.1. Первоначальное отражение кредитных
требований
7.2. Бухгалтерский учет предоставления кредита
денежными средствами клиенту-заемщику в
банке-кредиторе
7.3. Бухгалтерский учет операций по
предоставлению кредита путем открытия
кредитной линии с установлением
7.4. Кредитование клиента при недостаточности
средств
на его расчетном счете
7.5. Бухгалтерский учет обеспечения по кредиту
при его выдаче
7.6. Бухгалтерский учет при отсрочке погашения
основной суммы долга
7.6.1. Учет просроченной задолженности по сумме
7.7.Учет формирования и использования резерва
на возможные потери по ссудам
7.7.1. Порядок использования резерва на
возможные
потери по ссудам
7.8.Учет предоставленных межбанковских
кредитов
7.8.1. Выдача и погашение межбанковского
кредита
7.8.2. Выдача и погашение кредита овердрафт
7.8.3. Выдача и погашение кредитов до
востребования
и под лимит выдач
7.8.4.Выдача и погашение кредитов в порядке
предоставления кредитной линии
7.9.Учет полученных межбанковских кредитов
7.9.1. Получение и возврат межбанковских
кредитов
7.9.2. Получение и возврат кредита овердрафт
7.9.3. Получение и возврат кредита до
востребования
и под лимит выдач
7.10. Учет вкладов, депозитов и прочих
привлеченных средств
клиентов
7.10.1. Учет депозитов юридических лиц
7.10.2. Привлечение денежных средств от
физических лиц
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 8. Учет выпущенных коммерческим банком
8.1. Общий порядок учета выпущенных банком
ценных бумаг
8.2. Учет выпущенных облигаций
8.2.2.Отражение в бухгалтерском учете
начисленных
по облигациям процентов
8.2.3.Погашение облигации и предъявление ее к
оплате
в срок
8.2.4. Досрочное предъявление облигации к
оплате
8.2.5. Учет и хранение бланков облигаций
8.3.Учет выпущенных депозитных и
сберегательных
сертификатов
8.3.1. Учет выпуска сертификатов
8.3.2. Учет начисленных по сертификатам
процентов
8.3.3. Окончание срока сертификата и
предъявление его
к оплате в срок
8.3.4.Досрочное предъявление сертификата к
оплате
8.4.Учет выпущенных векселей
8.4.1 Отражение в бухгалтерском учете
начисленных
по векселям процентов
8.4.2.Окончание срока векселя и предъявление
его
к оплате в срок
8.4.3.Учет досрочного предъявления векселя к
оплате
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 9. Учет вложений кредитной организации в
ценные бумаги ....
9.1. Общий порядок учета вложений банка в
ценные бумаги
9.2. Учет покупки долговых обязательств и акций
9.2.1. Учет покупки долговых обязательств и
акций, оцениваемых по справедливой стоимости
9.2.2. Учет покупки долговых обязательств и
акций, имеющихся в наличии для продажи
9.2.3. Учет покупки долговых обязательств,
удерживаемых до погашения
9.3.Учет выбытия и реализации ценных бумаг
9.3.1. Учет операций выбытия ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
9.3.2. Учет операций выбытия ценных бумаг,
имеющихся
в наличии для продажи
9.3.3.Учет операций выбытия долговых
обязательств,
удерживаемых до погашения
9.4.Учет вложений в долговые обязательства и
акции,
приобретенные по договорам займа и мены
9.4.1. Учет вложений в долговые обязательства и
акции, приобретенные по договорам мены
9.4.2. Учет вложений в долговые обязательства и
акции, приобретенные по договорам займа
9.5.Учет приобретенных векселей третьих лиц
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 10. Учет операций в иностранной валюте
10.1. Особенности учета операций в иностранной
валюте
10.2. Счета клиентов в иностранной валюте
10.3. Корреспондентские счета в иностранной
валюте
10.4. Учет операций по международным расчетам
10.5. Учет операций по покупке и продаже
иностранной валюты на внутреннем валютном
рынке России
10.6. Порядок совершения и учета операций с
наличной
иностранной валютой и чеками
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 11. Учет операций с драгоценными
металлами и монетами
11.1. Учет операций с драгоценными металлами
11.2. Учет операций по металлическим счетам
11.3. Учет операций с монетами из драгоценных
металлов
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 12. Учет срочных операций
12.1. Общий порядок учета срочных сделок по
поставке денежных средств, драгоценных
металлов и ценных бумаг
12.2. Учет требований и обязательств по
наличным сделкам
12.3. Учет требований и обязательств по срочным
сделкам
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 13. Учет депозитарных операций
13.1. Общий порядок учета
13.2. Учет основных операций депозитария
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 14. Учет операций доверительного
управления
14.1. Особенности учета операций
доверительного управления
14.2. Учет доверительных (трастовых) операций
с ценными бумагами
14.3. Учет выбытия ценных бумаг
14.4. Учет финансовых результатов от операций
доверительного управления
14.5. Учет операций доверительного управления,
когда учредителем доверительного управления
является кредитная организация
Вопросы и задания для самоконтроля
РАЗДЕЛ 3 УЧЕТ ВНУТРЕННИХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
Глава 15. Учет основных средств,
нематериальных активов
15.1. Экономические основы бухгалтерского учета
имущества кредитной организации
15.2. Учет основных средств
15.3. Учет приобретения, сооружения, создания и
других поступлений основных средств и
нематериальных активов
15.4. Особенности учета нематериальных активов
15.5. Учет материальных запасов
15.6. Амортизация основных средств и
нематериальных активов ....
15.7. Восстановление основных средств
15.8. Учет аренды основных средств
15.9. Учет финансовой аренды (лизинга)
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 16. Учет доходов, расходов и прибыли
16.1.Принципы определения доходов и расходов
кредитной организации
16.2. Учет доходов и расходов
16.3. Учет прибыли и ее распределения
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 17. Банковская отчетность
17.1.Годовая отчетность кредитной организации
17.1.1. Состав и подготовка годового отчета
17.1.2. События после отчетной даты и порядок
их отражения в годовом отчете
17.1.3. Отражение ошибок, выявленных во время
составления годового отчета, а также в период
между составлением годового отчета и его
утверждением
17.1.4. Порядок составления отчетности.
Годовой бухгалтерский баланс (публикуемый)
17.1.5. Порядок бухгалтерского учета операций
реформации баланса, совершаемых по итогам
годового собрания акционеров (участников)
17.1.6. Содержание пояснительной записки
к годовому отчету
17.2. Консолидированная отчетность
17.3. Финансовая отчетность по международным
стандартам
17.3.1. Состав отчетности по МСФО
17.3.2. Составление и представление финансовой
17.4.Направления совершенствования банковской
отчетности
Вопросы и задания для самоконтроля
Рекомендуемая литература
РАЗДЕЛ 1 ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Глава 1. Организация бухгалтерского учета в
кредитных организациях
1.1. Нормативное регулирование, сущность и
задачи
1.2. Правила ведения бухгалтерского учета
1.3. Организация учетно-операционной работы
1.4. Характеристика Плана счетов бухгалтерского
учета
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 2. Аналитический и синтетический учет
2.1.Задачи и особенности организации
аналитического
и синтетического учета в банках
2.2.Порядок ведения регистров аналитического
Задания для самоконтроля
Глава 3. Документация, документооборот и
внутренний контроль
в системе бухгалтерского учета
3.1.Виды и порядок оформления документов
по операциям кредитных организаций
3.2. Документооборот в коммерческом банке
3.3. Организация и роль контроля в системе
бухгалтерского учета коммерческого банка
Задания для самоконтроля
РАЗДЕЛ 2 УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Глава 4. Учет расчетных операций
4.1. Расчетные и текущие счета клиентов:
порядок открытия, ведения и закрытия
4.2. Учет и оформление расчетов платежными
поручениями
4.3. Учет и оформление расчетов аккредитивами
4.4. Учет и оформление расчетов в форме инкассо
4.5. Организация межбанковских расчетов и
правила совершения операций по
корреспондентским счетам
4.6. Учет и оформление расчетов по
корреспондентскому счету банка в расчетной сети
Банка России
4.7. Учет и оформление расчетов по
корреспондентским счетам
НОСТРО и ЛОРО банков-корреспондентов
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 5. Организация проведения и учет кассовых
операций
5.1. Общий порядок организации кассовой работы
и совершения операций с наличными денежными
средствами
5.2. Документооборот и учет приходных и
расходных кассовых операций
5.2.1. Операции по приходу наличных денег
5.2.2. Расходные кассовые операции
5.3. Порядок завершения рабочего дня
операционной кассы
5.4. Особенности учета операций в
послеоперационное время, выходные и нерабочие
праздничные дни
5.5. Учет и организация работы с денежной
наличностью
при использовании программно-технических
средств
5.6. Учет и оформление кассовых операций при
выявлении неплатежных, сомнительных и
имеющих признаки подделки денежных знаков
5.7. Ревизия ценностей в кассе
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 6. Учет капитала и фондов банка
6.1. Учет формирования и пополнения уставного
капитала банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью
6.2. Учет формирования и пополнения уставного
капитала акционерного банка
6.3. Учет выкупленных паев и акций, уменьшения
собственного капитала банка
6.4. Учет начисления и выплаты дивидендов
6.5. Учет формирования и использования
резервного фонда банка
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 7. Учет размещенных и привлеченных
7.1. Первоначальное отражение кредитных
требований
7.2. Бухгалтерский учет предоставления кредита
денежными средствами клиенту-заемщику в
банке-кредиторе
7.3. Бухгалтерский учет операций по
предоставлению кредита путем открытия
кредитной линии с установлением
7.4. Кредитование клиента при недостаточности
средств
на его расчетном счете
7.5. Бухгалтерский учет обеспечения по кредиту
при его выдаче
7.6. Бухгалтерский учет при отсрочке погашения
основной суммы долга
7.6.1. Учет просроченной задолженности по сумме
7.7.Учет формирования и использования резерва
на возможные потери по ссудам
7.7.1. Порядок использования резерва на
возможные
потери по ссудам
7.8.Учет предоставленных межбанковских
кредитов
7.8.1. Выдача и погашение межбанковского
кредита
7.8.2. Выдача и погашение кредита овердрафт
7.8.3. Выдача и погашение кредитов до
востребования
и под лимит выдач
7.8.4.Выдача и погашение кредитов в порядке
предоставления кредитной линии
7.9.Учет полученных межбанковских кредитов
7.9.1. Получение и возврат межбанковских
кредитов
7.9.2. Получение и возврат кредита овердрафт
7.9.3. Получение и возврат кредита до
востребования
и под лимит выдач
7.10. Учет вкладов, депозитов и прочих
привлеченных средств
клиентов
7.10.1. Учет депозитов юридических лиц
7.10.2. Привлечение денежных средств от
физических лиц
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 8. Учет выпущенных коммерческим банком
8.1. Общий порядок учета выпущенных банком
ценных бумаг
8.2. Учет выпущенных облигаций
8.2.2.Отражение в бухгалтерском учете
начисленных
по облигациям процентов
8.2.3.Погашение облигации и предъявление ее к
оплате
в срок
8.2.4. Досрочное предъявление облигации к
оплате
8.2.5. Учет и хранение бланков облигаций
8.3.Учет выпущенных депозитных и
сберегательных
сертификатов
8.3.1. Учет выпуска сертификатов
8.3.2. Учет начисленных по сертификатам
процентов
8.3.3. Окончание срока сертификата и
предъявление его
к оплате в срок
8.3.4.Досрочное предъявление сертификата к
оплате
8.4.Учет выпущенных векселей
8.4.1 Отражение в бухгалтерском учете
начисленных
по векселям процентов
8.4.2.Окончание срока векселя и предъявление
его
к оплате в срок
8.4.3.Учет досрочного предъявления векселя к
оплате
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 9. Учет вложений кредитной организации в
ценные бумаги ....
9.1. Общий порядок учета вложений банка в
ценные бумаги
9.2. Учет покупки долговых обязательств и акций
9.2.1. Учет покупки долговых обязательств и
акций, оцениваемых по справедливой стоимости
9.2.2. Учет покупки долговых обязательств и
акций, имеющихся в наличии для продажи
9.2.3. Учет покупки долговых обязательств,
удерживаемых до погашения
9.3.Учет выбытия и реализации ценных бумаг
9.3.1. Учет операций выбытия ценных бумаг,
оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
9.3.2. Учет операций выбытия ценных бумаг,
имеющихся
в наличии для продажи
9.3.3.Учет операций выбытия долговых
обязательств,
удерживаемых до погашения
9.4.Учет вложений в долговые обязательства и
акции,
приобретенные по договорам займа и мены
9.4.1. Учет вложений в долговые обязательства и
акции, приобретенные по договорам мены
9.4.2. Учет вложений в долговые обязательства и
акции, приобретенные по договорам займа
9.5.Учет приобретенных векселей третьих лиц
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 10. Учет операций в иностранной валюте
10.1. Особенности учета операций в иностранной
валюте
10.2. Счета клиентов в иностранной валюте
10.3. Корреспондентские счета в иностранной
валюте
10.4. Учет операций по международным расчетам
10.5. Учет операций по покупке и продаже
иностранной валюты на внутреннем валютном
рынке России
10.6. Порядок совершения и учета операций с
наличной
иностранной валютой и чеками
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 11. Учет операций с драгоценными
металлами и монетами
11.1. Учет операций с драгоценными металлами
11.2. Учет операций по металлическим счетам
11.3. Учет операций с монетами из драгоценных
металлов
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 12. Учет срочных операций
12.1. Общий порядок учета срочных сделок по
поставке денежных средств, драгоценных
металлов и ценных бумаг
12.2. Учет требований и обязательств по
наличным сделкам
12.3. Учет требований и обязательств по срочным
сделкам
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 13. Учет депозитарных операций
13.1. Общий порядок учета
13.2. Учет основных операций депозитария
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 14. Учет операций доверительного
управления
14.1. Особенности учета операций
доверительного управления
14.2. Учет доверительных (трастовых) операций
с ценными бумагами
14.3. Учет выбытия ценных бумаг
14.4. Учет финансовых результатов от операций
доверительного управления
14.5. Учет операций доверительного управления,
когда учредителем доверительного управления
является кредитная организация
Вопросы и задания для самоконтроля
РАЗДЕЛ 3 УЧЕТ ВНУТРЕННИХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
Глава 15. Учет основных средств,
нематериальных активов
15.1. Экономические основы бухгалтерского учета
имущества кредитной организации
15.2. Учет основных средств
15.3. Учет приобретения, сооружения, создания и
других поступлений основных средств и
нематериальных активов
15.4. Особенности учета нематериальных активов
15.5. Учет материальных запасов
15.6. Амортизация основных средств и
нематериальных активов ....
15.7. Восстановление основных средств
15.8. Учет аренды основных средств
15.9. Учет финансовой аренды (лизинга)
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 16. Учет доходов, расходов и прибыли
16.1.Принципы определения доходов и расходов
кредитной организации
16.2. Учет доходов и расходов
16.3. Учет прибыли и ее распределения
Вопросы и задания для самоконтроля
Глава 17. Банковская отчетность
17.1.Годовая отчетность кредитной организации
17.1.1. Состав и подготовка годового отчета
17.1.2. События после отчетной даты и порядок
их отражения в годовом отчете
17.1.3. Отражение ошибок, выявленных во время
составления годового отчета, а также в период
между составлением годового отчета и его
утверждением
17.1.4. Порядок составления отчетности.
Годовой бухгалтерский баланс (публикуемый)
17.1.5. Порядок бухгалтерского учета операций
реформации баланса, совершаемых по итогам
годового собрания акционеров (участников)
17.1.6. Содержание пояснительной записки
к годовому отчету
17.2. Консолидированная отчетность
17.3. Финансовая отчетность по международным
стандартам
17.3.1. Состав отчетности по МСФО
17.3.2. Составление и представление финансовой
17.4.Направления совершенствования банковской
отчетности
Вопросы и задания для самоконтроля
Рекомендуемая литература
Об авторе
Последние поступления в рубрике "Тематика определяется"
 |
Математика. Подготовка к ЕГЭ. Задачи с параметрами.10-11 классы
В предлагаемом пособии представлен обширный материал, посвященный двум заключительным и сложным темам ЕГЭ профильного уровня: задачам с параметрами и числам и их свойствам. На многочисленных примерах с подробными решениями и обоснованиями (как и требуется на экзамене) показаны различные методы и решения задач.... |
|
План счетов бухгалтерского учета с последними изменениями
Читателю предлагается самая последняя редакция Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению с учетом последних приказов Минфина РФ. План счетов - это важнейший инструмент бухгалтерского учета, настольная книга для каждого практического бухгалтера.... |
|
На ферме. Книжка с наклейками
Игры с наклейками - занятие не только интересное, но и полезное. С этой книгой малыш познакомится с различными видами транспорта, потренируется решать простые логические задачки и находить соответствия.... |
Если Вы задавались вопросами "где найти книгу в интернете?", "где купить книгу?" и "в каком книжном интернет-магазине нужная книга стоит дешевле?", то наш сайт именно для Вас. На сайте книжной поисковой системы Книгопоиск Вы можете узнать наличие книги Курныкина О., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э., Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебник в интернет-магазинах. Также Вы можете перейти на страницу понравившегося интернет-магазина и купить книгу на сайте магазина. Учтите, что стоимость товара и его наличие в нашей поисковой системе и на сайте интернет-магазина книг может отличаться, в виду задержки обновления информации.
